|
Возможно вас заинтересует
|
|
В виде материальной выгоды Excel
Доходом в виде материальной выгоды считается:
- материальная выгода, полученная в результате экономии на процентах за
пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, выделенными
организацией или индивидуальными предпринимателями;
- материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) у
физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся
взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
- материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
Определение дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на
процентах при получении заемных средств, осуществляется при получении таких
доходов, но не реже одного раза в год.
Чтобы лучше понять, как автоматизировать расчет налога на доход, полученный
по договору займа, рассмотрим два примера, приведенных в Методике.
ПРИМЕР 1
Организация одному из своих работников выдала 20 февраля рублевый заем в
сумме 50000 руб. на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными
средствами по договору была определена в размере 10% годовых. Заем с процентами
возвращен 21 мая. В качестве процентов уплачено 1233 руб. Расчет по этому
примеру приведен в строке 5 таблицы, представленной на рис. 8.1.
В ячейки А5 и В5 введены даты получения и возврата займа соответственно.
Расчет количества дней нахождения заемных средств в пользовании
налогоплательщика производится в ячейке Н5 по формуле
=В5-А5
В ячейки С5 и D5 помещены ставка рефинансирования ЦБ РФ и процентная ставка
за пользование займом. В ячейку F5 введена формула
=($Е5*(С5*3/4)*$Н5)/365
В данном случае мы умножаем сумму полученных заемных (кредитных) средств
(ячейка Е5) на 3/4 ставки рефинансирования (С5) и на количество дней (Н5), а
затем делим результат на 365 (дней).
Рис. 8.1. Таблица с примерами для расчета
суммы материальной выгоды по договорам займа
ПРИМЕЧАНИЕ
| Если в году 366 дней, то это изменение
следует внести в формулу. Если заем валютный, то достаточно заменить
элемент (С5*3/4) в приведенной выше формуле на 9%. |
Для создания в ячейке G5 формулы для расчета процентов, начисленных по
договору займа, нужно скопировать содержимое ячейки F5 и произвести вставку в
ячейку G5.
Размер материальной выгоды в ячейке 15 рассчитывается по формуле
=ЕСЛИ(F5-G5<0;0;F5-G5)
Сначала мы проверяем, присутствует ли вообще материальная выгода. Если да, то
производится вычитание значений ячеек F5 и G5.
Расчет налога на доход, полученный в виде материальной выгоды, выполняется в
ячейке J5 по приведенной ниже формуле. Здесь размер дохода, определенный в
ячейке 15, умножается на ставку налога, равную 35%:
=ОКРУГЛ(15*35%;0)
Если доход в виде материальной выгоды получен в результате приобретения
товаров (работ, услуг), ставку 35% надо заменить ставкой 13%.
ПРИМЕР 2
Работнику организации 5 января выдан заем в сумме 9000 руб. на три месяца.
Оплата процентов в размере 5% годовых производится ежемесячно одновременно с
частичным погашением займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа
составляет 28% (величина ставки условная). Погашение займа производится частями
- 1 февраля, 5 марта и 9 апреля в размере 3000, 2000 и 4000 руб. соответственно.
В это же время выплачивались проценты.
Выделите в таблице три строки (6:8) и введите в них формулы из строки 5. Для
этого скопируйте в буфер обмена строку 5 и, выделив строки 6:8, произведите
вставку.
В ячейку А7 поместите ссылку на ячейку В6, а затем скопируйте содержимое
данной ячейки в ячейку А8. Это обеспечит автоматический перенос в нижнюю строку
предыдущей даты возврата заемных средств.
Введите новые ставки рефинансирования ЦБ РФ и процентную ставку за
пользование займом (кредитом). Сумму заемных средств в столбце Е введите с
учетом оставшейся к погашению суммы займа, на которую начисляются проценты: 9000
руб. в первый период, остаток 9000 - 3000 = 6000 руб. - во второй и т. д. Расчет
дохода в виде материальной выгоды и налога будет произведен автоматически.
Ценные бумаги
Доход в виде материальной выгоды от операций с ценными бумагами определяется
как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов
налогоплательщика на их приобретение и облагается по ставке 13%.
|
rklnutwpivi
|
26-07-2011
|
|
VIzuSQ , [url=http://xgqylmhtwhip.com/]xgqylmhtwhip[/url], [link=http://bcehgoisapno.com/]bcehgoisapno[/link], http://nhsicufbyepg.com/
|
|
|
|
zptxawa
|
26-07-2011
|
|
hYOlAv <a href="http://gtszorkjnbng.com/">gtszorkjnbng</a>
|
|
|
|
Dragon
|
25-07-2011
|
|
Mighty usuefl. Make no mistake, I appreciate it.
|
|
|
- В размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.
- В размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.
- В размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4488 сегодня - 0
|
|
|
На профессиональные налоговые вычеты имеют право следующие категории налогоплательщиков:
- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4300 сегодня - 0
|
|
|
Имущественные налоговые вычеты распространяются на две статьи доходов:
- от реализации недвижимости и имущества;
- от реализации ценных бумаг... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4316 сегодня - 0
|
|
|
Социальные налоговые вычеты за налоговый период предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в соответствующий орган. Структура социальных налоговых вычетов показана на рис. 8.3... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4680 сегодня - 1
|
|
|
Сумма налога на дивиденды зависит от того, где их получает налогоплательщик. Если в РФ, то организация, начисляющая дивиденды, принимает на себя обязательства о начислении налога на эти дивиденды... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4476 сегодня - 0
|
|
| 
