|
Возможно вас заинтересует
|
|
Доходы физических лиц Excel
В настоящей главе предлагается алгоритм создания таблиц, связанных с учетом
доходов и расчетом налога на доходы физических лиц России. Это может оказаться
полезным как при определении будущих удерживаемых налогов на полученные доходы,
так и при последующем заполнении налоговой декларации, которая подается в
налоговые органы до 30 апреля следующего года, по окончании налогового периода.
Налоговым периодом в Российской Федерации считается календарный год.
Основными документами, которые регулируют начисление подоходного налога,
являются:
- Глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекса), принятого
Федеральным законом от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ и введенного в действие с 1
января 2001 года.
- Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "Об утверждении
форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по ее
заполнению" от I ноября 2000 г. № БГ-3-08/378.
- Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "Методические
рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налоги на доходы
физических лиц"" от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415 . (далее Методика).
С точки зрения налогообложения (а точнее, для определения ставки
начогооб-ложения) доходы нужно разделить на:
- полученные в РФ физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами;
- полученные в РФ физическими лицами, которые не являются налоговыми
резидентами.
Не имеет значения, какие доходы были получены нерезидентами в других странах,
но доход, полученный иди в РФ, облагается налогом по ставке 30%,
Налоговыми резидентами РФ (далее резидентами) считаются физические лица,
состоящие на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в
пределах РФ, или иностранные граждане, которые временно находятся на территории
РФ, зарегистрированы в установленном порядке и не менее 183 дней в календарном
году состоят в трудовых отношениях с организациями РФ и имеют подтверждающие
такой факт документы.
Доходы резидентов, в свою очередь, делятся на:
- полученные от источников в РФ;
- полученные от источников за пределами РФ.
При расчете налога для резидентов статьи доходов, полученных от источников в
РФ и за ее пределами, практически одинаковы, но существуют некоторые различия в
ставках налогообложения, зависящие от вида дохода (установлены соответствующими
статьями Кодекса).
При получении резидентами доходов за пределами РФ следует установить,
существует ли у РФ с данным государством договор об избежании двойного
налогообложения. Если таковой отсутствует, то налоги, удержанные в иностранном
государстве, к зачету в РФ не принимаются. Если же договор имеется, то,
предоставив документы о полученных в иностранном государстве доходах и
удержанных налогах, резидент при заполнении декларации может воспользоваться
определенными льготами.
По виду доходы можно разделить на три категории:
- полученные физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица;
- полученные нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой;
- полученные остальными физическими лицами.
Кроме этого, следует различать, в какой форме получены доходы: денежной,
натуральной или иной.
Денежный доход может быть получен в рублях или иностранной валюте. С рублями
все ясно: доход засчитывается по номиналу. Во втором случае необходимо
произвести пересчет суммы из валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на момент ее выплаты.
Под натуральным доходом подразумевается оплата работодателями товаров, услуг
и различных имущественных прав своим работникам (в частности, оплата
коммунальных услуг), а также получение физическими лицами товаров, услуг и
прочих выгод на безвозмездной основе (до 2000 руб.). Сюда также относится
получение работниками в качестве заработной платы продукции собственного
предприятия. В последнем случае стоимость полученного в натуральной форме
переводится в денежную с учетом ее рыночной стоимости.
Иная форма доходов предполагает наличие материальной выгоды, в частности, от
льготного кредита, полученного в банке, или беспроцентной ссуды, предоставленной
организацией своему сотруднику. Размер выгоды определяется суммой, сэкономленной
на процентах, если бы за пользование рублевым кредитом налогоплательщику
пришлось бы заплатить либо 3/4 ставки ЦБ РФ, либо до 9% за кредит в иностранной
валюте, в зависимости от валюты, в которой получена ссуда (кредит).
Полученные доходы можно также разделить на следующие типы:
- не подлежащие налогообложению на основании статьи 217 Кодекса;
- доходы в виде материатьной выгоды;
- полученные по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного
обеспечения;
- полученные от долевого участия в организации (дивиденды);
- прочие (стандартные).
|
- В размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.
- В размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.
- В размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4539 сегодня - 2
|
|
|
На профессиональные налоговые вычеты имеют право следующие категории налогоплательщиков:
- физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4370 сегодня - 1
|
|
|
Имущественные налоговые вычеты распространяются на две статьи доходов:
- от реализации недвижимости и имущества;
- от реализации ценных бумаг... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4368 сегодня - 0
|
|
|
Социальные налоговые вычеты за налоговый период предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в соответствующий орган. Структура социальных налоговых вычетов показана на рис. 8.3... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4727 сегодня - 1
|
|
|
Сумма налога на дивиденды зависит от того, где их получает налогоплательщик. Если в РФ, то организация, начисляющая дивиденды, принимает на себя обязательства о начислении налога на эти дивиденды... подробнее
|
|
Кол. просмотров: общее - 4525 сегодня - 2
|
|
| 
